Schritt 2: Auszahlung der Vorsorgegelder<\/h5>\n
Bereits nach 2-4 Wochen wurde Cash \u00fcberwiesen, reduziert um ca. 6% Quellensteuer. Dieser Prozentsatz h\u00e4ngt vom Kanton ab, in welcher die Vorsorgeeinrichtung domiziliert ist.<\/p>\n
Schritt 3: Deklaration in der Steuererkl\u00e4rung<\/h5>\n
Hier gilt es nun herauszufinden, wie Vorsorgegelder in der lokalen Sprache und Rechtssprechung bezeichnet werden. Es kann sich aufdr\u00e4ngen, im DBA Artikel 18 in beiden L\u00e4nderversionen zu lesen (Luxemburg<\/a> | Schweiz<\/a>). In meinem Fall wurde ich in der Steuererkl\u00e4rung f\u00fcndig unter „R\u00fcckzahlung aufgrund eines Altervorsorgevertrages“.<\/p>\n Zwei Monate sp\u00e4ter wollte der Steuerbeamte weitere Details und Belege f\u00fcr \u00dcberweisungen und Quellensteuerabzug sehen. Ich habe auf allgemeine Informationen des BSV<\/a> verwiesen und Bezug auf das DBA genommen.<\/p>\n Das DBA h\u00e4lt in etwas kompliziertem Juristendeutsch fest, dass Ruhegeh\u00e4lter, die einer in einem Vertragsstaat (Luxemburg)<\/em> ans\u00e4ssigen Person f\u00fcr fr\u00fchere unselbst\u00e4ndige Arbeit (in der Schweiz)<\/em> gezahlt werden, nur in diesem Staat (Luxemburg)<\/em> besteuert werden. Das hatte ich initial anders interpretiert und gehofft, nur quellenbesteuert zu werden.<\/p>\n Luxemburg z\u00e4hlt das erhaltene Vorsorgegeld zum \u00fcbrigen Einkommen hinzu und berechnet auf dem totalen Einkommen einen „globalen“ Steuersatz. Dieser wird auf das in Luxemburg erzielte Einkommen angewendet, wodurch Zusatzsteuern f\u00e4llig werden, die ein Drittel h\u00f6her sind als die bereits in der Schweiz bezahlte Quellensteuer.<\/p>\n Wenn mit der Schweiz kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) existiert, dann ist die Besteuerung (in meinem Beispiel 6%) definitiv. In vielen L\u00e4ndern bestehen R\u00fcckforderungsm\u00f6glichkeiten. Das Rundschreiben 166<\/a> der Eidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung h\u00e4lt ab Seite 9 fest, wo.<\/p>\n Ein Formular Q-IS „Antrag auf R\u00fcckerstattung der Quellensteuer auf Leistungen von Vorsorgeeinrichtungen mit Sitz in der Schweiz“<\/a> gibt es bei der Eidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung.<\/p>\n Es wird ausgef\u00fcllt an den Steuerbeamten im Wohnsitzland geschickt, der – wenn alles deklariert und verstanden wurde – bereit ist, seinen Stempel darunter zu setzen.<\/p>\n Nun muss das Formular innert drei Jahren nach F\u00e4lligkeit der Quellensteuern noch an die Steuerbeh\u00f6rden in demjenigen Schweizer Kanton geschickt werden, wo die Vorsorgestiftung ans\u00e4ssig ist.<\/p>\n Nach einer Wartezeit von zwei Monaten wurde die Quellensteuer Anfang Dezember zur\u00fcckerstattet. Insgesamt dauerte der Prozess 12 – 15 Monate.<\/p>\n Falls sich die Quellensteuer wie in der Kombination Schweiz-Luxemburg dank R\u00fcckerstattung aus der Gleichung entfernt, sind es nur noch die Steuern im Wohnsitzland, die \u00fcber die Effizienz einer solchen Auszahlung entscheiden.\u00a0 F\u00fcr 7.5% Steuern Kontrolle \u00fcber bisher unversteuertes Einkommen zu erhalten, macht nur beschr\u00e4nkt Sinn. In meinem Fall waren die Anlagem\u00f6glichkeiten zu beschr\u00e4nkt und teuer und ein Transfer zu VIAC oder Frankly kam nicht in Frage.<\/p>\n Beeinflusst werden kann die Zusatzsteuer nur durch die steuerbare Lohnsumme.\u00a0 Diese kann durch Teilzeitpensum, Sabbatical oder K\u00fcndigung reduziert werden. Eine clevere Strategie w\u00e4re es wohl, vor einer langen (arbeitsfreien) Weltreise ins Ausland auszuwandern, dort steuerpflichtig zu werden und sich Vorsorgegelder im Januar auszahlen zu lassen, wo nur gerade ein Monatslohn anf\u00e4llt, bevor im Februar die Weltreise beginnt. Bei gr\u00f6sseren Betr\u00e4gen von z.B. 1000 Einheiten Kapitalbezug kann sich die Rechnung ganz anders pr\u00e4sentieren. Sowas muss individuell ausgerechnet werden.<\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/i0.wp.com\/schweizer.pm\/pri\/wp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/dba_ch_lux.jpg?resize=1024%2C205&ssl=1\")
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Schritt 4: R\u00fcckfragen durch Steuerbeh\u00f6rden<\/h5>\n
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Schritt 5: Steuern bezahlen im Wohnsitzland<\/h5>\n
Schritt 6: R\u00fcckforderungsanspruch einreichen<\/h5>\n
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Schritt 7: R\u00fcckerstattung<\/h5>\n
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<\/p>\nFazit<\/h5>\n